Thế nào ngân quỹ của ngân hàng? Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ tại ngân hàng

Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ tại ngân hàng diễn ra rất nhiều lần trong ngày và công tác ngân quỹ của ngân hàng khác xa rất nhiều so với kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp hay trong các doanh nghiệp. Vì vậy, kế toán ngân quỹ của ngân hàng cần phải nắm rõ cách hạch toán, định khoản cũng như quy trình luân chuyển chứng từ trong phần hành này.

1. Khái niệm

Ngân quỹ của ngân hàng nhà nước là những gia tài có độ thanh khoản lớn nhất. Như tiền mặt, ngoại tệ, tiền gửi giao dịch thanh toán tại ngân hàng nhà nước nhà nước hoặc ở những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán khác .

Kế toán ngân quỹ là việc thu thập, ghi chép, xử lý các nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dich vụ ngân hàng dưới hình thức giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng. Đồng thời cung cấp các thông tin cần thiết cho công tác quản lý tại ngân hàng và các tổ chức cá nhân khác.

2. Chứng từ sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng nhà nước

Các chứng từ sử dung trong nhiệm vụ kế toán ngân quỹ gồm có : Giấy nộp tiền, Giấy lĩnh tiền, Séc lĩnh tiền, Phiếu thu, Phiếu chi, Hối phiếu, Biên bản giao nhận ngoại tệ

3. Tài khoản sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng nhà nước

– Tài khoản cấp I : TK 10 – Tiền mặt chứng từ có giá trị ngoại tệ, sắt kẽm kim loại quý, đã quý
– Tài khoản cấp II :
+ TK 101 – Tiền mặt bằng đồng Nước Ta
+ TK 103 – Tiền mặt ngoại tệ
+ TK 104 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ
+ TK 105 – Kim loại quý, đã quý
– Tài khoản cấp III : Các bạn xem cụ thể tại Hệ thống thông tin tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước

4. Quy trình hạch toán kế toán ngân quỹ

4.1. Kế toán tiền mặt phẳng đồng Nước Ta

Kế toán tiền mặt phẳng đồng Nước Ta
Là việc phản ánh số tiền mặt nhập vào, xuất ra của những loại quỹ ngân hàng nhà nước. Từ đó cho biết những thông tin về sự dịch chuyển cũng như số dư tại những thời gian nào trong ngày, tháng, quí .

a. Nguyên tắc hạch toán

Khi ngân hàng nhà nước thu tiền, chi tiền bắt buộc phải có giấy nộp lĩnh tiền, Séc lĩnh tiền hoặc phiếu thu, phiếu chi và phải rất đầy đủ chữ ký của người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm theo lao lý .

b. Các nghiệp vụ phát sinh

– Thu tiền : Dựa vào những từ thu tiền mặt như phiếu nộp tiền, phiếu thu kế toán hạch toán
Nợ TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
Có TK 4211 : Tiền gửi không kỳ hạn của người mua
Có TK 2111 : Trả nợ tiền vay
– Chi tiền : Căn cứ vào chứng từ séc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt hạch toán
Nợ TK 4211, 2111 : hoặc những TK thích hợp khác
Có TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
– Ngân hàng chuyển tiền cho đơn vị chức năng khác, hoặc đơn vị chức năng nhờ vào
Nợ TK 1012 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng hạch toán báo sổ
Nợ TK 1019 : Tiền mặt đang luân chuyển
Có TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
– Khi nhận được giấy báo nhận tiền của những đơn vị chức năng khác
Nợ TK 4211, 5211, 5012 : Tùy theo hình thức giao dịch thanh toán vốn giữa những ngân hàng nhà nước
Có TK 1012, 1019 :
– Khi chuyển tiền cho máy ATM
Nợ TK 1014 : Tiền mặt tại máy ATM
Có TK 1011 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
– Khi nhận được những tín hiệu từ thẻ của người rút tiền
Nợ TK 4211 : Tiền gửi không kỳ hạn KH trong nước
Nợ TK thích hợp khác
Có TK 1014 : Tiền mặt tại máy ATM .

4.2. Kế toán tiền gửi tại ngân hàng nhà nước nhà nước

Kế toán tiền gửi tại ngân hàng nhà nước nhà nước

a. Nguyên tắc

– Căn cứ để hạch toán : Các giấy báo có, báo nợ, bảng sao kê của Ngân hàng Nhà nước kèm theo những chứng từ gốc ( Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc … )
– Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng Nhà nước gửi đến kế toán phải so sánh số liệu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch thì phải thông tin đến NH Nhà nước để cùng so sánh, xác định và giải quyết và xử lý kịp thời .

b. Các nghiệp vụ phát sinh

– Khi gửi tiền vào thông tin tài khoản tại NH Nhà nước
Nợ TK 1111, 1121, 1113 ..

Có TK 1011, 1031…

– Khi rút tiền từ TK tiền gửi tại NH Nhà nước
Nợ TK 1011, 1031 …
Có TK 1111, 1121, 1113 ..
– Thanh toán qua tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
Nơ TK 321, 3221, 3222
Có TK 1113, 1123

Kế toán sắt kẽm kim loại quý, đá quý

a. Nguyên tắc

– Khi hạch toán phải quy đổi giá trị hiện vật sang đồng Nước Ta
Theo giá vàng thực tiễn mua vào tại thời gian lập báo cáo giải trình .
– Phải phân biệt vàng tiền tệ và vàng phi tiền tệ
+ Vàng tiền tệ : Là ngoại hối. Được coi như 1 loại ngoại tệ và gia tài dự trữ giao dịch thanh toán quốc tế
+ Vàng phi tiền tệ : Là vàng được mua với mục tiêu gia công chế tác làm đồ trang sức đẹp. Vàng phi tiền được coi như một loại vật tư, sản phẩm & hàng hóa thường thì .

b. Một số nghiệp vụ chính

– Khi ngân hàng nhà nước xuất tiền mặt mua vàng bạc đá quý
Nợ TK 105 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
Có TK 1011, 1031
– Khi chuyển vàng cho đơn vị chức năng hạch toán báo sổ
Nợ TK 1052 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng hạch toán báo sổ
Có TK 1052 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
– Khi chuyển vàng đi ghi công chế tác
Nợ TK 1053 – Vàng mang đi ghi công chế tác
Có TK 1051 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
– Khi gửi vàng vào những TCTD khác trong nước hoặc quốc tế
Nợ TK 135 – Vàng gửi tại những TCTD khác trong nước
Nợ TK 136 – Vàng gửi tại những TCTD ở quốc tế
Có TK 1051 – Vàng, đá quý tại đơn vị chức năng
Các bài viết tương quan :
=> >> Vai trò của kế toán ngân hàng nhà nước trong nền kinh tế tài chính lúc bấy giờ – KTĐM
=> >> Các loại chứng từ kế toán trong ngân hàng nhà nước – Kế toán Đức Minh
=> >> Nguyên tắc kế toán của TK tiền gửi ngân hàng nhà nước theo TT133

– Ngọc Anh –

>> > học kế toán ở đâu đống đa
>> > dạy kế toán ở HĐ Hà Đông
>> > học kế toán tại cầu giấy
>> > địa chỉ học kế toán tại hoàng mai

Với tiềm năng “ Sự thành công xuất sắc của học viên là niềm tự hào của Đức Minh ”, Công ty giảng dạy kế toán và tin học Đức Minh là nơi huấn luyện và đào tạo kế toán trong thực tiễn và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất TP. Hà Nội lúc bấy giờ. Đức Minh luôn sẵn sàng chuẩn bị tương hỗ hết mình vì học viên, luôn sát cánh cùng học viên trên bước đường đi tới thành công xuất sắc .
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho toàn bộ những học viên :

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học
TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi cụ thể vui vẻ liên hệ :

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN – TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở Đống Đa: Phòng 815, tòa 15 tầng – B14 đường Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hn. (tầng 1 là Techcombank và KFC- gửi xe đi vào ngõ 65 Phạm Ngọc Thạch) – 0339.418.980
Cơ Sở Cầu Giấy: Tầng 2 – Tòa nhà B6A Nam Trung Yên – đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN – 0339.156.806
Cơ Sở Linh Đàm: Phòng 610 – Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển – Linh Đàm – Hoàng Mai – Hà Nội. – 0342.254.883
Cơ Sở Hà Đông: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 – Đường Nguyễn Khuyến – Văn Quán – Hà Đông – Hà Nội – 0339.421.606

Source: https://mindovermetal.org
Category: Wiki công nghệ